3-НДФЛ — этой аббревиатурой обозначают форму налоговой декларации, которую подают граждане, платящие налог на доходы физлиц. Чаще всего подавать его приходится тем, кто работает без трудового договора, но также такую налоговую декларацию нужно подавать и в ряде других случаев:
- При продаже недвижимости (квартиры, дома, земли);
- При продаже автомобиля;
- При получении доходов от сдачи в аренду объекта недвижимости:
- При получении в дар объекта недвижимости, автомобиля или ценных бумаг, если их подарил не близкий родственник;
- При получении доходов за рубежом;
- При выигрыше в лотерею суммы до 15 тысяч рублей (если сумма больше, организатор берет на себя налоговые вопросы).
Также 3-НДФЛ необходимо подавать в случае, если гражданин рассчитывает на получение налоговых вычетов. Вернуть 13% можно от денег, потраченных на лечение, покупку жилья, образование, благотворительны цели и не только.
Как заполнить такую декларацию и избежать ошибок — расскажет ДОМОСТРОЙРФ. РУ. Конечно, с прицелом на нашу основную тематику — недвижимость.
Оформление декларация после продажи квартиры
По действующим нормам закона уплатить имущественный налог необходимо при продаже квартиры, которая находилась в собственности менее 5 лет. До 2016 года этот срок составлял 3 года, но потом его увеличили. Впрочем, в некоторых случаях предельный срок всё еще составляет 3 года, а именно:
• Квартира получена в наследство или подарена близким родственником;
• Имущество передано по договору пожизненного содержания;
• Недвижимость перешла в собственность в результате приватизации;
• Квартира является единственным жильем в собственности налогоплательщика.
В иных случаях продажа квартиры без налоговых последствий возможна только после 5 лет владения.
Размер имущественного налога при продаже квартиры для физического лица стандартный — 13%. Однако есть поправка. Как рассказала Ольга Тарасова-Сурдина, налоговый консультант и руководитель фирмы «Бухгалтерия и налоги Ольги Тарасовой», если квартира куплена, а потом продана менее, чем через 5 лет, то налог высчитывается из разницы.
Ольга Тарасова — Сурдина: «Если, например, вы продали купленную квартиру через 2 года, то декларировать доход с её продажи нужно, но он должен быть уменьшен на сумму её покупки. Так, если вы купили квартиру за 3 млн, а продаете её за 3,5 млн, то налог платится с 500 тысяч разницы. И если вы после покупки данной квартиры уже получили налоговый вычет, то больше на него рассчитывать нельзя — это право дается один раз».
Если же квартира получена в наследство или подарок, стала собственностью путем приватизации, а владелец решил продать её раньше, чем через 3–5 лет, то платить налог придется с полной стоимости.
Теперь о сумме, из которой высчитывается 13%: не секрет, что кадастровая стоимость квартиры и сумма, прописанная в договоре купли-продажи, могут не совпадать. Более того, многие специально «удешевляют» недвижимость в документах, чтобы заплатить меньше налогов, а на руки получают гораздо большую сумму.
В данном случае нужно помнить о принципе «0,7»: если квартира продана менее, чем за 0,7 от кадастровой стоимости, при уплате налога отсчитывать будут именно от 0,7 от кадастровой стоимости.
Например, кадастровая стоимость квартиры — 5 млн рублей, а в договоре купли-продажи значится сумма 2 млн рублей (по факту покупатель мог получить больше). Налог от заплатит с 3,5 млн рублей.
Декларация состоит из нескольких частей, которые нужно заполнить:
1. Титульный лист, в котором указаны основные данные налогоплательщика.
2. раздел 1: в нем должна быть отражена сумма НДФЛ, которую нужно уплатить;
3. раздел 2: в нем производится расчет налоговой базы;
4. приложение 1: в нем указывается доход, полученный от продажи квартиры.
5. приложение 6; в нем должна быть отражена сумма заявляемого имущественного вычета при продаже квартиры или сумма расходов, связанных с приобретением продаваемой недвижимости.
6. Расчет к приложению 1. Финальный расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества с указанием кадастровой стоимости.
Также к декларации нужно будет приложить документы: выписка из ЕГРН, копия договора купли-продажи (дарения, свидетельства о праве на наследство), платежные реквизиты, куда покупатель переводил деньги, а также акт приема-передачи собственности.
Подать 3-НФДЛ можно подать лично в отделении налоговой инспекции, а также в онлайн-формате: через сайт Госуслуг или в Личном кабинете на сайте ФНС.
Ольга Тарасова-Сурдина: «Подать 3-НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС достаточно просто, там всё разработано так, чтобы человек заполнял декларацию интуитивно. Если он обратится напрямую в отделение налоговой службы, то подробной консультации не получит — его направят на сайт. Поэтому проще всего заполнить самому. Если же человек боится что-то напутать или не хочет тратить время, можно обратиться в бухгалтерскую организацию, цена этой услуги — до 1000 рублей».
При этом эксперт отмечает, что в некоторых случаях действительно всё же лучше привлечь специалиста. Это касается многоэтапных сделок, когда квартира покупается-продается по несколько раз. Или же если речь об объекте незавершенного строительства.
«Если вы купили квартиру в строящемся доме, то у вас не квартира, а доля,— поясняет Ольга Тарасова-Сурдина.— Вот когда объект достроят, когда будет зарегистрировано право собственности, эта доля станет квартирой. А когда продается и покупается доля, то разбираться с налогами лучше вместе с налоговым консультантом, который будет внимательно изучать договор. Фактически продается право на стройку, а самого объекта физически еще нет».
Также прибегнуть к помощи профессионала стоит при продаже коммерческой недвижимости — например, гостиницы или апартаментов.
Важно! Подать декларацию нужно до 30 апреля следующего года. Так, если квартиру продали в 2022 году, то 3-НДФЛ нужно отправить в Федеральную налоговую службу до конца апреля 2023 года. Иначе последует штраф в размере 5% от суммы налога за каждый последующий месяц.
Крайний срок уплаты налога — 15 июля года, следующего за годом продажи недвижимости.
Александр Маслов, управляющий партнер юридической компании «Войнов, Маслов и партнеры» (г. Нижний Новгород):
«У попытки уйти от уплаты налогов при продаже недвижимости есть несколько последствий. Первое — налоговое последствие. Уже несколько лет фиктивно продать квартиру за бесценок невозможно по закону — сумма, из которой высчитывают налог, должна составлять минимум 70% от кадастровой стоимости. Но многие всё равно занижают стоимость в договоре, чтобы платить государству меньше налогов.
Какое наказание может за это последовать? Если сумма неуплаченного налога большая (2,7 млн рублей), то против физлица может быть возбуждено уголовное дело. Если меньше, то ему может грозить штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога.
И, наконец, в случае признании сделки недействительной в расчет будут браться те цифры, которые указаны в договоре купли-продажи. Также уклонение от уплаты налогов может стать основанием для признания сделки недействительной в случае банкротства».
Оформление 3-НДФЛ для получения имущественного вычета при покупке квартиры
Если вы является покупателем квартиры, то можете получить налоговый вычет и тем самым хотя бы частично покрыть свои затраты. В ФНС сообщают, что на него могут рассчитывать те, кто приобрел жилье (дом или квартиру) или земельный участок под строительство, в том числе и в ипотеку. Потратить эти деньги можно в том числе и на погашение процентов. Однако запросить и получить вычет можно только один раз.
Правда, сумма, из которой высчитывается данный вычет, составляет максимум 2 млн рублей — то есть вычет составит 260 тысяч.
Тем, кто купил жилье в ипотеку, полагается два вычета — имущественный и налоговый с банковских процентов. Максимальная сумма выплаченных процентов составляет 3 млн рублей (даже если выплачено больше), так что вычет составит не более 390 тысяч. Оформлять имущественный вычет можно после того, как недвижимость оформили в собственность, вычет с процентов лучше получить ближе к полному погашению кредита.
Важно! В некоторых случаях на получение имущественного вычета при покупке жилья рассчитывать нельзя. Например, если оно приобретено на бюджетные деньги, средства работодателя или материнский капитал. Также это исключено, если квартиру покупают у супругов или близких родственников: родителей, детей, братьев, сестер, опекунов.
Подать документы и составить заявление можно онлайн — на сайте Госуслуг или в личном кабинете на сайте ФНС. Это удобнее, чем личный визит в налоговую, потому что интернет ресурсах есть формы, которые достаточно просто заполнить.
Также к правильно заполненной декларации должны быть приложены копии или сканы документов.
- Паспорт: страницы с личными данными и пропиской;
- Справка 2 НДФЛ, полученная у работодателя;
- Заявление на возврат НДФЛ с платежными реквизитами;
- Договор купли-продажи или договор долевого участия в строительстве;
- Акт приема-передачи жилья;
- Свидетельство о государственной регистрации права собственности;
- Платежные документы.
- Копию свидетельства о браке, если имущество куплено в совместную собственность с супругом.
Срок камеральной проверки составляет 30 дней с момента оформления заявления на налоговый вычет. Деньги приходят в течение 15 после окончания проверки.
Важно! У тех, кто оформляет вычет из НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС, есть возможность сделать это с минимальными временными затратами — нужно только заполнить заявление, я всё остальное система сформирует автоматически, опираясь на данные в государственных системах и сведения, полученные у банков.
Ольга Тарасова-Сурдина: «Сложность здесь может быть в том, что жилье покупается в совместную собственность (например, супругами). Нужно определить, будет ли получать вычет кто-то один или деньги получат оба владельца (тогда — в каких долях). В данном случае нужно понять, как удобнее и выгоднее с точки зрения налогов, а это зависит от разных факторов: кто работает, кто нет, кто оформлен как индивидуальный предприниматель и т. д. Если вычет берет кто-то один из супругов, нужно приложить заявление об отказе второго — это можно сделать и в личном кабинете ФНС».
Делаем выводы
Наиболее простой и удобный способ заполнить 3-НДФЛ на сегодняшний день — воспользоваться личным кабинетом на сайте Федеральной налоговой службы. На данный момент ведомство владеет информацией о каждом налогоплательщике и находится в контакте с другими организациями, поэтому ряд подтверждающих бумаг прилагать не придется.
Имущественный вычет при покупке квартиры можно получить 1 раз в жизни. Если квартира покупается в ипотеку, то можно получить два вычета — имущественный вычет и вычет с банковских процентов.
При продаже квартиры размер налога привязан к её кадастровой стоимости, поэтому сильно занижать стоимость в договоре не имеет смысла. Более того, это может повлечь серьезные последствия — налоговые и уголовные.
Комментарии